Cuprins:
- Raportul curent
- Raportul de testare a acidului
- Rata datoriei
- Raportul capitalurilor proprii
- Rata dobânzii dobândite
- Rata de acoperire a tarifelor fixe
- Rata cifrei de afaceri a inventarului
- Zilele raportului de inventar
- Raportul mediu al perioadei de colectare
- Raportul cifrei de afaceri fixe
- Ponderea totală a activelor
- Procentul marjei brute
- Venituri / vânzări de exploatare
- Procentul marjei de profit
- Rentabilitatea activelor
- Rentabilitatea capitalului propriu
Video: Pasărea matinală Episodul 1 (prima parte) 2024
Veți câștiga adesea o imagine importantă asupra datelor financiare dacă folosiți rapoarte financiare pentru a explora relațiile dintre sumele afișate în situațiile financiare. Iată 16 dintre cele mai comune rapoarte financiare utilizate de managerii de afaceri.
Raportul curent
Măsura de lichiditate a indicatorului actual compară activele curente ale unei firme cu datoriile curente. Activele curente ale unei firme includ numerar, inventar, conturi de încasat și orice alt activ care poate sau va fi transformat rapid în numerar.
Următoarea formulă folosită pentru a calcula raportul actual:active curente / datorii curente
Iată o orientare generală privind rapoartele actuale: raportul actual al unei firme ar trebui să fie o valoare de 2 sau mai mare.
Raportul de testare a acidului
De asemenea, cunoscut ca raportul rapid, raportul de testare acidă este o măsură mai severă a lichidității unei firme. Cu toate acestea, ea are același scop general ca raportul actual. Raportul de testare acidă indică cât de ușor o firmă își poate îndeplini obligațiile financiare actuale și poate exploata orice oportunități financiare care apar.
Următoarea formulă este utilizată pentru calcularea raportului de testare acidă:(active curente-inventar) / datorii curente
Aici este o orientare pentru raportul de testare acidă: ar trebui să fie o valoare de 1 sau mai mare.
Rata datoriei
Rata datoriei arată pur și simplu datoriile firmei ca procent din structura sa de capital. Termenul de structură de capital se referă la datoriile totale și la capitalul propriu.
Formula de calculare a raportului datoriei este simplă:datoria totală / totalul activelor
Nu există nicio orientare pentru rata datoriei deoarece ratele de îndatorare corespunzătoare variază în funcție de industrie și de mărimea firma într-o industrie.
Raportul capitalurilor proprii
Raportul privind capitalurile proprii compară datoria pe termen lung a unei întreprinderi cu capitalurile proprii sau capitalurile proprii. În esență, rata capitalurilor proprii exprimă datoria pe termen lung a unei firme ca procent din capitalul propriu al proprietarului.
Următoarea formulă este folosită pentru a calcula un raport al capitalului propriu:
datoria pe termen lung / capitalul propriu
Nu există o orientare reală pentru un raport privind capitalul propriu. Pur și simplu comparați rata dobânzii datoriei dvs. cu indicii de capitaluri proprii ale altor firme similare din industria dvs.
Rata dobânzii dobândite
Rata dobânzii câștigate indică cât de ușor o firmă plătește cheltuielile cu dobânzile aferente datoriei sale. Următoarea formulă este utilizată pentru calcularea ratei dobânzilor obținute:
venituri din exploatare / cheltuieli cu dobânzile
Nu există nici o indicație standard pentru raportul dobândă câștigat.Evident, însă, raportul dobânzilor dobândite ar trebui să indice faptul că o firmă poate plăti cu ușurință cheltuielile cu dobânzile.
Rata de acoperire a tarifelor fixe
Rata de acoperire a tarifelor fixe seamănă cu raportul de dobândă dobândit. Rata de acoperire a tarifelor fixe calculează cât de ușor o firmă plătește nu numai cheltuielile cu dobânzile, ci și plățile principale pentru împrumuturi și orice alte obligații pentru care o firmă are obligația legală de a plăti.
Rata de acoperire a tarifelor fixe utilizează următoarea formulă:
venituri disponibile pentru taxe fixe / taxe fixe
Nu există nicio indicație care să specifice ce rată de acoperire a tarifelor fixe ar trebui să fie. De fapt, este deosebit de dificil să se obțină informațiile necesare pentru a se gândi la ratele de acoperire a tarifelor fixe, deoarece tarifele fixe nu apar clar în setul standard de situații financiare simple.
Rata cifrei de afaceri a inventarului
Rata cifrei de afaceri a inventarului măsoară de câte ori într-o perioadă contabilă soldul stocurilor se vinde. Formula este după cum urmează:
Costul mărfurilor vândute / stocul mediu
Nu există nicio orientare pentru indicatorii cifrei de afaceri în inventar. O bună rată a cifrei de afaceri a inventarului depinde de ceea ce fac concurenții dvs. în industria dvs.
Zilele raportului de inventar
Zilele raportului de inventar se aseamănă cu raportul financiar al cifrei de afaceri din inventar; estimează câte zile de inventar este stocat de o firmă. Raportul folosește următoarea formulă:
inventarul mediu / (costul anual al mărfurilor vândute / 365)
regula generală este că vă întoarceți inventarul la fel de repede ca și concurentul dvs.
Raportul mediu al perioadei de colectare
Rata medie a perioadei de colectare arată cât timp este necesar ca o firmă să colecteze creanțele sale. Vă puteți gândi la acest raport ca o măsură a calității procedurilor de creditare și de colectare a unei firme. Cu alte cuvinte, acest raport arată cât de inteligentă este o firmă în a decide cine să prelungească creditul. Acest raport arată, de asemenea, cât de eficientă este o companie în colectarea de la clienți.
Formula medie a perioadei de colectare seamănă astfel:
conturile medii de încasat / vânzările medii de credit pe zi
Ghidul privind perioada medie de colectare este că ar trebui să fie legat de termenii de plată. Dacă numărul mediu de zile de vânzări de credite în conturile de încasat este egal cu 60, de exemplu, termenii dvs. de plată ar trebui să fie, probabil, ceva de genul 60 de zile (ceea ce înseamnă că clienții ar trebui să vă plătească în 60 de zile sau mai puțin).
Raportul cifrei de afaceri fixe
Raportul cifrei de afaceri fixe cuantifică cât de eficient o firmă își folosește activele fixe. În mod previzibil, această rată financiară este cea mai utilă atunci când o firmă are o mulțime de active fixe: imobiliare, echipamente și așa mai departe.
Rata cifrei de afaceri fixe utilizează următoarea formulă:
vânzări / active fixe
Ca și în cazul multor rapoarte financiare, nu există o indicație pe care să o puteți utiliza pentru a determina o bună cifră de afaceri fixă raport. Comparați raportul dintre cifra de afaceri și cea a firmelor de dimensiuni similare în industria dvs.
Ponderea totală a activelor
Rata activelor totale a activelor măsoară, de asemenea, cât de eficient vă angajați activele. Acest raport este probabil mai adecvat în situația în care o firmă nu are o mulțime de active fixe, însă întreprinderea încă câștigă sau pierde în jocul de afaceri, pe baza gradului în care societatea își administrează activele.
Formula de cifra de afaceri totală a activelor este după cum urmează:
vânzări / totalul activelor
Rata activelor totale pe care le calculați pentru afacerea dvs. nu poate fi comparată cu o anumită regulă de referință externă sau standard. Comparați raportul dvs. cu același procent de întreprinderi de dimensiuni similare din industria dvs.
Procentul marjei brute
De asemenea, cunoscut sub numele de raportul marjei de profit brute, procentul marjei brute arată cât de mult a rămas o firmă după plata costului bunurilor vândute. Marja brută este ceea ce plătește cheltuielile de funcționare; cheltuieli de finanțare (dobânzi); și, desigur, profiturile.
Raportul procentual al marjei brute utilizează următoarea formulă:
marjă brută / vânzări
Nu există nicio orientare pentru ceea ce ar trebui să fie procentul marjei brute. Unele firme se bucură de marje brute foarte mari. Alte firme fac bani buni, chiar dacă procentele de marjă brută sunt foarte scăzute. În general, desigur, cu cât procentajul marjei brute este mai mare, cu atât mai bine.
Venituri / vânzări de exploatare
În cazul afacerilor prezentate mai sus în Tabelul 1-2, unde veniturile din exploatare sunt egale cu 60.000 $ și vânzările egale cu 150.000 $, calculați procentajul net al marjei de operare utilizând această formulă:
$ 60, 000 / $ 150, 000
Această formulă returnează valoarea 0. 4. Un procent de marjă de operare de 0,4, echivalentul a 40%, indică faptul că venitul operațional al unei firme este egal cu 40% din vânzările sale.
Nu există nicio orientare pentru ce ar trebui să fie un procent net al marjei operaționale.
Procentul marjei de profit
Procentul de marjă de profit funcționează ca procentul net al marjei de operare; acesta exprimă venitul net al firmei ca procent din vânzări, după cum se arată în următoarea formulă:
venituri nete / vânzări
Rentabilitatea activelor
Rentabilitatea activelor indică randamentul pe care firma îl livrează acționarilor și interesul pe care compania îl plătește creditorilor ca procent din activele firmei. Unele companii utilizează randamentul activelor pentru a evalua rentabilitatea întreprinderii. (Banca face acest lucru, de exemplu.)
Formula reală este
(venit net + dobândă) / total active
Rentabilitatea capitalului propriu
procent din capitalurile proprii ale proprietarului sau ale capitalurilor proprii. (Acționarii și capitalul propriu sunt aceleași lucruri.)
Formula, care este înșelător de simplă, este următoarea:
venitul net / capitalul propriu